法人化でも相続税対策！！
個人の賃貸住宅事業を法人化することもできる。
市街地に土地を持つ地主さんにとって頭が痛いのは相続税かもしれませんが、相続税対策としてアパートやマンションを建てるということは少なくありません。
しかしアパートやマンションを建てるために銀行からの借入金額もだんだんと減っていき、次なる相続税対策に迫られることがあるかもしれません。
この場合に行える対策としては古くなったアパートやマンションを建て替えることによって、銀行からの借入金額を増やすことによって、相続税対策を行うという方法もあります。
しかし賃貸住宅の築年数がまだ30年を超えておらず、しかも高い入居率を維持しているならば、建物を解体して新しいアパートやマンションを建てることは、時期尚早のように感じることでしょう。
となるともはや打つ手なしなのでしょうか。
実はこのときに相続税対策として行える方法として賃貸住宅経営を個人としてではなく
法人化することによって
相続税対策を行なうことができます。
というのも法人化するならば、相続することがなくなるからです。
法人化によって効果的に相続税対策を行うことができます。
さらに親族を法人の役員としておくならば、役員報酬を不動産収入から支払うことによって贈与税がかからなくなるというメリットがあります。
税制改正で減税になるマンションオーナーとは？
高所得者への税負担が重たくなる。
アパートを数棟以上持つようになると不動産所得が増大する可能性があります。
その一方で不動産所得の増大は税負担も重たくなることをも意味します。
そして平成30年度の税制の変更点も高所得者への税負担をさらに重たくするものとなっています。
どのようなてんがあるのでしょうか。
1つには
配偶者控除の見直し
があります。
端的に言うと、世帯主の所得が1000万円を超えると配偶者控除の適用がなくなるのです。
例えば不動産所得が500万円、給与所得が505万円となると所得が1000万円を超えてしまうので、配偶者控除の適用はありません。
ということはこれまでは配偶者控除の恩恵を受けていたものの、次回からは受けることができなくなる、つまりは所得税と住民税と合わせて数万円以上の税負担が増える可能性があります。
世帯主の所得が1000万円を超えているならばですが。
一方で配偶者の年収については、これまでは103万円以下だったのが150万円以下と適用範囲が拡大しました。
つまりはパートの主婦が1カ月の給与が12万5千円以下であるならば、世帯主は配偶者控除を受けることができるようになったのです。
ということで配偶者控除については高所得者については増税、一方でそうでない場合は配偶者の年収によっては減税になる場合があるようです。
国民健康保険料の支払い方でちょっとした節税👍
不動産収入があると国民健康保険料が高額になることがある。
私がマンションオーナーになって大きく変化した事柄の１つが、国民健康保険料が驚くほどに高額になったことです。
年によったら国民健康保険料の上限にまでいった年もあります。
確定申告のために税理士さんとの打ち合わせの時も税理士さんが
「国民健康保険料が高いですね」
と言われるほどに、マンション経営において国民健康保険料は足を引っ張る要因になっています。
ところで、高額の国民健康保険料、唯一物件オーナーのとって良いことがあります。
それはなんでしょうか。
勿論、病気になって医者にかかった時に助かることは、勿論のことですが、それ以外の事柄としては国民健康保険料のために支払った金額の
全額が所得税控除になる
というてんです。
ですから結果的には、所得税や住民税を軽減させることができます。
そしてこの国民健康保険料、支払い方を工夫することによって、多少効果的に節税を行うことができます。
どのようにでしょうか。
この国民健康保険料が所得税控除になる金額は１月１日から１２月３１日までに実際に支払った金額です。
ですから６月に役所から送られてくる国民健康保険料決定通知書の保険料が８０万円だとしても、１月１日から１２月３１日までの間に実際に支払った保険料が５０万円だとすると所得税控除の対象となる金額は５０万円になります。
この特性を考慮して国民健康保険料の支払い方を工夫して効果的な節税を行うことができます。
意外と所得税０円になりやすい物件オーナー
レオパレス２１の設計施工管理のアパート。
物件オーナー、アパートやマンションのオーナーとなると家賃収入があるので、さぞかし所得税や住民税もたくさん払っているのだろうと思われるかもしれません。
もちろんそのようなオーナーさんもおられることと思います。
しかし実際にはアパートマンションオーナーが置かれている種々の事情により、所得税０円になってしまっているオーナーさんも少なくないと思います。
とりわけサラリーマン大家でないオーナーさんはそのような状況になりやすいといえます。
どのような事情でしょうか。
その１つの理由は不動産所得に国民健康保険料がかかり、しかもその保険料が高額になる場合があります。
よって社会保険料控除額が大きくなりやすい傾向があります。
オーナーさんによっては年間で８０万円前後の国民健康保険料を支払っていても、所得税０円になっているという一見矛盾したオーナーさんもおられることでしょう。
さらに国民年金の保険料も高額になるので、社会保険料が配偶者の国民年金料も合わせて１２０万円以上になることもあります。
さらに別の理由として節税対策として小規模企業共済に加入したり、確定拠出年金にも加入しているならば、そのために支払った掛金も全額控除になります。
仮に小規模企業共済に年額８４万円、確定拠出年金に１２万円を掛金として支払っているならば、９６万円を控除にすることができます。
小規模企業共済の掛金納付状況等のお知らせの手紙！！
１０部屋以上を賃貸している専業マンションオーナーの場合、小規模企業共済に加入することができる。
４月のある日、中小機構から手紙が届きました。
その内容は「小規模企業共済に関するお知らせ」というものです。
開封してみると小規模企業共済の掛金状況等が記入されたものです。
まずは共済契約者番号CDが書かれており、その次に契約成立年月日が記入されています。
そして現在の掛金月額が記入されています。
そしてその下の欄に平成２８年１２月までの掛金納付状況が記入されている欄があります。
しかしよくよく考えてみると、今は平成３０年４月です。
なぜ今になって、１年以上前の掛金納付状況のお知らせがくるの？といった感じです。
ですから現時点での納付済の掛金よりも、あきらかに記入されている納付済みの掛金は少なくなっています。
当然ですが。
しかしこのお知らせの用紙にも書かれていますが、重要な書類にはちがいがないので、大切に保管しておきたいと思います。
それにしても小規模企業共済ですが、いまだにインターネットでログインして契約状況や掛金納付状況などを確認することができない、そういった面では不便さを感じています。
もちろん月額の掛金の変更なども、窓口となる銀行などに行って、手続きをしなければなりません。
インターネットでスマートな取引を行える時代で、やや時代遅れかなといった感じです。
しかし上手く活用すれば有用な制度でもあります。
扶養控除で効果的に節税👍
マンションオーナーにとって節税は必須事項。
今年も春の時期の確定申告が終わりました。
マンションオーナーの私にとって、不動産がからんだ確定申告は多少複雑なので、税理士さんにお願いしています。
税理士さんにお願いすることによって、税務署に何度も行かなければならない手間も省けますし・・。
ところで確定申告のさいに、注目する事柄は、どれだけの所得税控除となる事柄を膨らませることができるかというてんがあります。
そのなかには支払った社会保険料がありますし、さらに小規模企業共済で支払った金額、確定拠出年金、生命保険控除などがあります。
これらも所得税控除をするうえで、大きな位置を占めています。
しかし、所得税控除の節税効果の大きな事柄があります。
それが
扶養控除です。
扶養控除について国税庁のホームページには
納税者に所得税法上の控除対象扶養親族となる人がいる場合には、一定の金額の所得控除が受けられます。これを扶養控除といいます。
引用：https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm 最終閲覧日２０１８年３月１日
と説明されています。
税務署の確定申告コーナーは大混雑
大東建託設計施工管理のアパート。オーナーは不動産所得を申告しなければならない。
私個人は確定申告は、税理士さんにお願いしていますので、確定申告は２月の上旬に税理士さんに、確定申告のための書類や資料をすべて提出し、あとは税理士さんが、確定申告を作成し税務署に提出して完了するので、とくに大変と感じたことはありません。
税理士報酬は支払わなければなりませんが。
ところで今年は妻が確定申告をするということで、妻とともに税務署についていきました。
多少は混雑しているだろうと思っていましたが、行ってみるとやはりスゴイ人だかりです。
手順としては、まず確定申告作成を税務署職員の方に手伝い見てもらうコーナーに行きましたが、なんと
１００人の順番待ちです。
最初の段階で１時間半ほど待たなければなりません。
しかも人があまりにも多くて、座席数にも限りがあり、立ったままの状態で待つことになります。
そしてようやく順番が回ってきましたが、税務署の職員の方が、どのような確定申告を作成すべきかについて検証しそしてアドバイスをしてくれます。
そして次の段階へと進みます。
次の段階はパソコン作成コーナーです。
もちろんこの段階においては家のパソコンで作成することもできますが、ほとんどの方が家で作成せずに、税務署のパソコン作成コーナーへと進んで、税務署職員の助けを受けながら、パソコンに入力していきます。
国民年金の支払いをお得な２年前納で！！
国民年金の支払いを２年前納にすると約１万５０００円の割引を受けることができる。
厚生年金に加入していないので、国民年金に加入し保険料を支払っていますが、今回は国民年金の保険料の支払いを２年前納することにしました。
というのも２年前納にすると１万５０００円程度の割引を受けることができるからです。
そこで早速、２月上旬に「ねんきんダイヤル」に電話をし、２年前納にしたい旨を告げました。
そしてクレジットカードで支払いたいとも告げました。
すると本人確認が行われた後に、記入するための書類を送るとのこと、そして２月までに書類を近くの年金事務所に持っていくか、郵送する必要があるとのことでした。
そして数日後に日本年金機構から書類が送られてきました。
実は記入する書類は「国民年金保険料クレジットカード納付申出」のみです。（本人以外のクレジットカードを使用する場合はクレジットカード所有者が記入する「国民年金保険料クレジットカード納付に関する同意書」の提出も必要です）
この「国民年金保険料クレジットカード納付申出」の中に、納付方法として毎月納付、６カ月前納、１年前納、２年前納かのいずれかを選ぶこができます。
そこで２年前納の箇所にチェックを入れ、後は必要事項と使用するクレジットカードの情報を記入して完了です。
配偶者控除が103万円以下から150万円以下へと改正☻
アパートマンションオーナーにとって節税対策は必須事項。
配偶者がいると配偶者控除によって、幾らかの節税になります。
３８万円の所得税控除を受けることができます。
３８万円ということですから住民税で、およそ４万円ぐらいの節税になり、所得税も２万円以上の節税になります。
ですから多くの場合、配偶者控除によって６万円以上の節税になります。
ところでこの配偶者控除、配偶者ならば、だれしもが控除になるわけではありません。
もし配偶者に収入があるならば、その収入が１０３万円以下でなければ３８万円の所得控除を得ることができないという税制になっていました。
もちろん１０３万円を超えていても、配偶者特別控除によって段階的に控除額が少なくなっていきある程度の所得税控除を受けることができました。
しかしそれでも
これまでは１０３万円が収入の目安となり、
３８万円の配偶者控除のために収入は１０３万円までに抑えるように仕事を調整した主婦の方も少なくなかったのではないかと思います。
しかしこの１０３万円以下というてんが改正されることになりました。
産経新聞２０１８年１月４日には
配偶者控除、年収要件「１５０万円以下」に 今月から改正 パート主婦世帯の減税拡大
という記事の見出しが掲載されました。
レオパレスが相続税対策の投資信託を販売？
レオパレス２１の賃貸アパート。
平成２７年の相続税の改正によって、多くの地主さんが相続税対策としてアパートマンションの建設そしてアパート経営を始めたといわれていますが、相続税対策には効果があっても、その後のアパート経営は大変になる場合があります。
そこで他の手段で相続税対策を行う方もおられますが、なかなか効果的な方法が見つけにくいように思われます。
その一方で最近は資産運用で、投資信託を活用するといことも多くなってきたかもしれませんが、残念ながら投資信託で相続税対策を行うことはできません。
と思いきや、その方法があったのです。
それはレオパレス２１が提供している商品ですが、日経新聞２０１７年１０月２３日の「都心の賃貸物件、小口化して販売 レオパレス21 」という記事によると
レオパレス21は、都心の賃貸物件を細かく分けて投資家に販売する事業を始める。１口100万円で５口を最低出資額とする。出資口数に応じて家賃収入などを定期的に分配。運用終了後に対象物件を売却し、収益も分配する。同社は競争力の高い都心物件への進出を始めており、資金調達を多様化する目的がある。対象となるのは同社が東京都の中心エリアで展開する賃貸物件「ＬＯＶＩＥ」シリーズ。まず文京区と港区の物件２棟を対象に総額24億６千万円の出資を募る。不動産投資信託（ＲＥＩＴ）と違い、投資家は不動産の区分所有権を購入するかたちになるため相続税対策にもなる。
引用： https://www.nikkei.com/article/DGKKZO22559310S7A021C1TJC000/（閲覧日2018年1月8日）
と報じました。